簿記&弥生の掲示板(件名必須)
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税効果会計・法定実行率に関して - かよかよ
2020/02/15 (Sat) 06:33:36
お世話になります。ご教授宜しくお願いいたします。
下記問題に関してです(具体的には、とおる簿記シリーズ1級、テキスト1。商会13-34の税効果会計)
問題文に
「法定実行税率は40%とする」
「法人税として5040円を計上する」
とあります。
解答解説のページの損益計算書
売上高 150,000円
-----------------------------------------
税引前当期純利益 10,000円
法人税・住民税・事業税 (5040円)
法人税等調整額 (▲1,240円)(3800円)
-----------------------------------------
(6200円)
解説の計算式を読んでいても
法人税等調整額が▲1240円となり、(3800円)と
計算結果が出るのはわかるのですが、
それでは法定実行率が40%とではなく、38%となり
矛盾が出ると思うのですがどうでしょうか・・・?
宜しくお願いいたします。
Re: 税効果会計・法定実行率に関して - 元受講生のたなべ
2020/02/18 (Tue) 20:26:31
お疲れ様です。
あいにくその教材をもちあわせていないので、私がぱっとおもいついた回答になります。
※税法上、税率を掛ける前の金額は千円単位とするため切捨てます。
※税率を掛けた後の金額に百円未満の端数がある場合は切捨てます。
★端数処理が関係するため単に税引前当期純利益に40%を掛けた金額とは対応しない場合もあります。
Re: 税効果会計・法定実行率に関して - かよかよ
2020/02/20 (Thu) 12:10:18
田辺さん
お返事ありがとうございます
了解です