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税効果会計・法定実行率に関して かよかよ

2020/02/15 (Sat) 06:33:36

お世話になります。ご教授宜しくお願いいたします。
下記問題に関してです(具体的には、とおる簿記シリーズ1級、テキスト1。商会13-34の税効果会計)

問題文に
「法定実行税率は40%とする」
「法人税として5040円を計上する」
とあります。
解答解説のページの損益計算書

売上高     150,000円

-----------------------------------------
税引前当期純利益        10,000円

法人税・住民税・事業税 (5040円)
法人税等調整額   (▲1,240円)(3800円)
-----------------------------------------
(6200円)

解説の計算式を読んでいても
法人税等調整額が▲1240円となり、(3800円)と
計算結果が出るのはわかるのですが、
それでは法定実行率が40%とではなく、38%となり
矛盾が出ると思うのですがどうでしょうか・・・?

宜しくお願いいたします。

Re: 税効果会計・法定実行率に関して - 元受講生のたなべ

2020/02/18 (Tue) 20:26:31

お疲れ様です。

あいにくその教材をもちあわせていないので、私がぱっとおもいついた回答になります。

※税法上、税率を掛ける前の金額は千円単位とするため切捨てます。
※税率を掛けた後の金額に百円未満の端数がある場合は切捨てます。

★端数処理が関係するため単に税引前当期純利益に40%を掛けた金額とは対応しない場合もあります。

Re: 税効果会計・法定実行率に関して - かよかよ

2020/02/20 (Thu) 12:10:18

田辺さん
お返事ありがとうございます
了解です

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